投资墨西哥要怎样做税务筹化？？？

墨西哥国内基本税种有所得税，所得税征受对象包括居民公司所得和资本利得；标准税率是30%，比国内25%要高。增值税，对于提供境内服务和商品服务的收取16%的VAT；关税，墨西哥的关税，因为有45个税收自贸协定，大多数进口商品实行的关税都较低。税率0-30%。

重点：

• 中国与墨西哥协定，股息预提税为5%，利息和特许权使用费预提税均为10%，分公司利润回归不征税。另外墨西哥与香港，新加坡，应该等20个协定规定股息预提税为0.
• 墨西哥资本弱化采用安全港法，要求债务/权益的比例为3:1,(金融和电力行业不适用)。意思就是说，如果公司借款需达到600万美金，则注册资本权益部分需达到200万美金。
• 借款利息。墨西哥项目需要借款，可从中国人民银行，国家发展银行等特许金融机构借款或担保，可申请享受免征利息预提税待遇；其他企业如获得利息，预提税为10%。

税务筹划方式：

思路一：可运用控股架构，投资墨西哥。如设立中国内地---中国香港/新加坡/英国——墨西哥的股权架构。

原理：

• 从墨西哥向香港/英国/新加坡支付股息，根据贸易协定，股息预提税为0。
• 香港/新加坡/英国按照地域税收管辖征税，故不征受所得税。将股息汇回内地，也不需要征受股息预提税。
• 对比大陆直接控股投资墨西哥，股息预提税由5%降低到0.

思路二: 可运用资本弱化，由内地母公司直接借款给墨西哥公司，支付利息。汇回全部利润。

原理：

• 其他企业获得利息，利息预提税为10%。
• 扩大利息占息税前的比例，降低境外所得税比例，减少税后利润，进一步降低股息预提税。
• 母公司收入切割成两部分：利息收入+股息收入，扣除10%的利息预扣税。
• 对比全股本投入，资本弱化可有效减少负税。

综合思路一+思路二，可以有效降低投资墨西哥的税务负担。