墨西哥公司合规风险提示（不完全归纳）

本文总结的合规风险包括年度主要合规义务和其他17项经营合规风险


第一部分：年度合规义务提示


一、 公司事务义务


1. 年度普通股东会会议


墨西哥公司应在每年4月30日前召开一次股东会会议（会计年度结束后的4个月内），审议上一年度的财务报告。


二、 税务义务


1. 年度纳税申报


墨西哥公司需在每年3月31日前提交上一年度的纳税申报表。


2. 高级税务电子签名


高级税务电子签名用来进行财务报表电子申报。如已有电子签名，建议检查其有效性，因为在如下情形下，税务局有权撤销高级税务电子签名：


（1）在同一财务年度，纳税人连续3个月未申报或非连续达6个月；


（2）纳税人在税务核查时失踪或不能被找到；或


（3）财务凭证非法、假冒或不存在。


3. 税务邮箱


税务邮箱是税务局SAT网站上的电子通讯系统，向纳税人告知各类文件和必要行政程序，允许提交申请、通知或遵守要求。当可以收到通知时，将通过电子邮件通知纳税人，建议每周查看一次税务邮箱（“Buzón Tributario”)。


使用税务邮箱，纳税人需要：


（1）墨西哥公司的税号和密码；


（2）有效的电子签名；


（3）电子邮箱。


4. 外国股东的税务义务


在所有情况下，未在公司RFC证书上登记的外国股东，必须在该年3月31日前向税务局备案。该备案必须包括股东的完整姓名、住所、税务居住地和税务证号。


三、 对外贸易


IMMEX计划项下义务（无IMMEX的公司可忽略）：


（1）年度报告。每年5月，墨西哥公司必须向经济部提交年度报告；


（2）分包生产（Sub-Manufacturing）报告。墨西哥公司在每月前5日必须提交分包生产报告。


四、 国家外资登记处(“RNIE”)报告义务


墨西哥外资公司的以下任一财务科目大于1.1亿比索时，有义务向国家外资登记处(“RNIE”)提交上一年度的经济报告。


（1）期初总资产；


（2）期末总资产；


（3）期初总负债；


（4）期末总负债；


（5）国内外收入；


（6）国内外费用和支出。


报告时间：


（1）公司名称首字母位于"A" 至 "J"之间的，在4月份提交年度经济报告；


（2）公司名称首字母位于"K" 至 "Z"之间的，在5月份提交年度经济报告；


（3）公司名称非以字母开始的，在5月份提交年度经济报告。


具体申报，建议咨询会计师。


五、 国家移民局


1. 雇主记录


有外籍雇员的公司必须向国家移民局提交雇主记录文件，必须包括：


（1）公司章程；


（2）公司授予的授权书；


（3）公司地址；


（4）雇员名单，载明各自职务和国籍；


（5）公司上一年的年度税务申报表。


一旦雇主记录文件提交，公司应在如下方面更新信息：


（1）税务申报回执应在每年4月更新。雇主记录文件应总在税务申报回执发送后更新；


（2）公司必须在商业公共登记处登记后60日内提交一份包含章程修订内容或授权的授权书的副本；


（3）如当年有外国雇员不在墨西哥，必须告知移民局，每年更新雇员名单。


2. 变更外籍雇员信息


之前向国家移民局报告的信息的任何变更，应相应更新报告，比如：


（1）住址变更；


（2）公司地址变更；


（3）婚姻状况变更。


3. 续期


墨西哥公司必须每年审核外籍雇员移民文件的到期情况。


第二部分：其他风险提示（17项）