墨西哥税收指南来咯

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墨西哥税收指南全解析
根据墨西哥宪法，联邦政府、州(市)政府均有权征税;这形成了联邦和地
方两级课税制度。地方一级包括州、市两个层面;联邦政府享有征收国内主
要税种的权力，尤其是企业所得税;任何一级地方政府都无权征收企业所得
税。
墨西哥税法比较复杂，税务主管部门对违规企业处罚较重。在墨企业财务及
纳税工作必须由有经验的专业人员负责。
一、主要税种
1)企业所得税
征收对象为在墨西哥境内从事经营活动的企业法人。若是非本国居民开办的企业，
只需就其来源于墨西哥的所得纳税，按照其毛所得(无扣除项目)的不同类型分别
适用于不同的税率;但销售不动产和股份所得的净应税收益和短期的建筑安装及类
似工程的所得要按高税率课税。
所得税税率为30%;对企业所获得的股息和利润征收10%的红利所得税。
2)个人所得税
墨西哥的公民和居住在墨西哥的外国人都应缴纳个人所得税。作为墨西哥的居民，
需要就其在世界范围内的全部所得缴纳个人所得税;居住在墨西哥的外国人，则只
就其在墨境内的所得纳税。在应税所得中，允许扣除医疗费用、慈善捐款、教育开
支等费用。
3)增值税
墨西哥的增值税对销售货物和提供劳务的收入、租金收入以及货物与劳务的进口收
入等课税。
但以下交易事项不需缴纳增值税:出售土地、书籍、信用凭证(包括出让股份的收
益)和住宅类建筑物及相关建筑材料的收益、金融(信用卡的发行者支付的利息除
外)、医疗和教育服务的收益和住宅的出租收入。
墨西哥境内和边境地区的增值税的基本税率均为16%.
免征增值税的项目包括:农业产品、基本的食品和药品、服务出口、劳务输
出等。

4)经营资产税
经营资产税是一种重要的地方税。该税种适用于个人和企业资产，是以资产
为基础的最低税收。在计算经营资产时，由国外居民的商业行为和财政体制
引起的部分债务可以扣除。
税法还给予在农业和林业部门]进行的固定资产投资，以及某些与防止森林火
灾有关的特定财产的纳税人免征经营资产税的待遇。因纳税人与联邦政府在
地方的分支机构签订的、由财政部授权的具有优先权的生产性基础设施投资
合同而获得的经营资产所有权，也有其适用的税收优惠待遇。
经营资产税按公司资产价值的2%征收，是联邦所得税的补充。经营资产税
由各州和联邦区征收，税率各不相同，但联邦特区的税率最高。
5)关税
是依据进口货物的海关价值征收的。涉及国际贸易中不公平交易的进口商品
可能被征收补偿性关税。商品可临时免除进口关税。墨西哥海关当局可能允
许在保税的前提下对商品(墨西哥或国外的)进行加工、转换或修理以随后
向国外出口或退回。
除进口关税外，进口商品可能被征收增值税和消费税。对于出口的大部分免
税产成品，仍需要征收出口关税。
税率:根据一般海关法规定，关税税率可高达20%，平均关税税率为11%。
6)消费税
墨西哥对特殊商品和劳务征收消费税，并根据增值税制累计征收消费税。出
售给最终消费者的销售收入-一般不需征税，但酒精饮料、香烟、汽油和柴油
的生产者和进口商仍需纳税。
除了上述税种外，墨西哥还有环境税，工资税/社会保险缴款，生产和服务
特别税，利润分享税和机动车税等。